A fizetési naptár Meghatározás, típusok, felhasználás, karbantartás és példa

Bármely szervezet működési pénzügyi tervezésének fő eleme a fizetési naptár. Másik módon azt pénzforgalmi tervnek hívják. A fizetési naptárt a szabály szerint állítják össze, amely szerint minden költséget érvényes pénzforrások fedeznek. Ez az eszköz a valós cash flow-kat tükrözi mind a jövedelem, mind a kiadások szempontjából. Cikkünkben megvizsgáljuk a fizetési naptár meghatározását, típusait, érintjük a használati és karbantartási kérdéseket, és példát adunk annak kialakítására is.

Pénzügyi tervezési kategória

Manapság a pénzügyi tervek elkészítése fontos helyet foglal el a szerkezet pénzügyi irányítási rendszerében. A tervezési folyamatban a szervezetek vezetõinek lehetõsége van felmérni a pénzügyi források állapotát, azonosítani a pénz teljes tömegének növelésének módozatait és a leghatékonyabb felhasználási útmutatásaikat. Ezenkívül az irányítási tervről szóló döntéseket pénzügyi információk elemzése alapján hozzák meg.

A fizetési naptár egy terv a pénz elköltésére és fogadására. A következő évre fejlesztik, és a havi bontás releváns. Más szavakkal: ez a pénzmozgás költségvetése. A fizetési naptár csak a vállalkozás cash flow-kezelésének általános alapját tartalmazza. A havi időszakban ezeket az áramlatokat magas fokú instabilitás és dinamika jellemzi. A pénzügyi források operatív ellenőrzése és kezelése segíthet megszabadulni e hiányosságoktól.

Pénzügyi irányítás ma

A modern körülmények között a pénzgazdálkodás szerves része, amely lehetővé teszi az üzleti siker elérését. A vállalkozásnak, amely haladéktalanul és pontosan figyelemmel kíséri a költségek, a bevételek és más kulcsfontosságú pénzügyi mutatók dinamikáját, úgy vagy más módon, elegendő információs bázissal kell rendelkeznie a helyes pénzügyi és vezetői döntések meghozatalához, amelyek a vállalat növekedéséhez szükségesek.

Az operatív pénzgazdálkodást olyan technológiai, szervezeti és módszertani intézkedések összességeként kell érteni, amelyek teljes mértékben biztosítják a jelenlegi pénzügyi műveletek, valamint a szervezet pénzügyi forrásainak irányítását. Rövid távon szól. Ez az időtartam általában nem haladja meg az egy hónapot. Az erőforrások operatív kezelése, a költségvetési rendszerrel ellentétben, a kifizetéseket a lehető legrészletesebb formában tervezi, azaz a kifizetés célja és az érintett partner szerint. A tervezési feltételek lényeges részletezését alkalmazza (akár egy napig is).

Sürgős feladatok

A fizetési naptár a szerkezet operatív pénzgazdálkodásával kapcsolatos fő eszköz. Ez egy tervezési dokumentum, amely a társaság kiadásainak és pénzügyi forrásainak napi kezelését biztosítja.

A fizetési naptár megtervezése lehetővé teszi az alábbi problémák megoldását:

• A kiadási terv és a pénzbevétel előrejelzett változatainak csökkentése (manapság szokás, hogy az optimista, pesszimista és realisztikus típusokat különválasztják) egy valódi feladathoz, amely a társaság havi időszakonkénti cash flow-jának kialakulásához kapcsolódik.
• A cash flow-k szinkronizálása, mind negatív, mind pozitív típusú, és amennyire lehetséges. Érdemes megjegyezni, hogy képes növelni a vállalat készpénzforgalmának hatékonyságát.
• A fizetési naptár elkészítése lehetővé teszi a készpénzes kifizetések struktúrájának prioritásainak biztosítását a pénzügyi tevékenységek eredményére gyakorolt ​​hatásuk kritériumának megfelelően.
• A pénzforgalmi struktúra szükséges abszolút likviditásának biztosítása és a lehető legnagyobb mértékben. Más módszerként ezt nevezzük a fizetőképesség szintjének rövid távú fenntartására és növelésére.
• A pénzforgalom-menedzsment beépítése a vállalkozás pénzügyi munkájának operatív ellenőrzésébe (és következésképpen a tényleges ellenőrzésbe).

Milyen előnyei vannak az eszköznek?

A bevételek és költségek fizetési naptárának bevezetésekor a szervezet a következő előnyökkel rendelkezik:

• A társaság állapotának pénzügyi előrejelzésének lehetősége relevánsá válik.
• A vezetési folyamatok átláthatóságának szintje növekszik a szervezet költségeivel és jövedelmével kapcsolatban.
• A döntések érvényessége és rugalmassága növekszik a vállalat gazdasági körülményeinek megváltozása miatt.
• Az anyavállalat, a befektetők és a hitelezők részéről növekszik a szerkezetbe vetett megbízhatóság és bizalom mértéke.
• A vállalat hitelpolitikáját optimalizálták.

Fő cél

A fizetési naptár fő célja pénzforgalmi ütemterv készítése a következő időszakra. Általános szabály, hogy néhány munkanaptól egy hónapig változik. Az ütemtervnek olyannak kell lennie, hogy garantálja az összes folyó fizetés visszafizetését, minimalizálja a számlafelesleget és természetesen megakadályozza a készpénz hiányát.

Kategória tartalma

Hogyan lehet fizetési naptárt készíteni? Fontos megjegyezni, hogy tartalma eltérő lehet. Minden elsősorban az érdekelt alkalmazottak preferenciáitól és a vállalkozás sajátosságaitól függ. Ennek ellenére tartalmaznia kell a bevételekkel és az eladásokkal kapcsolatos adatokat, valamint a tervezett készpénzes egyenlegeket (általában forrás és nap).

Fizetési naptár példa

Az alábbi táblázat segítségével nézzük meg az autóalkatrész-áruházra tervezett eszköz példáját. Annak érdekében, hogy kényelmesebbé váljon az információ észlelése, a fizetési naptár karbantartása 5 munkanapon, és nem egy hónapos időszakon keresztül jelenik meg.

A mutató neve	Csak egy hét alatt	1. nap	2. nap	3. nap	4. nap	5. nap
A fennmaradó pénz az elején. A hét	39649	39650	50 835	-53.029	-13.650	53711
Pozitív áramlás	736 495	147299	147299	147299	147299	147299
Pótalkatrészek értékesítéséből származó bevételek (beleértve)	736 495	147299	147299	147299	147299	147299
Negatív áramlás	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
Ide tartoznak a következő kategóriák: Bérleti díj	5359	5359
Állami kötelesség az igazságszolgáltatás előtt	9660	9660
Rakomány szállítás	8732	8732
Munkavállalói fizetés	71 666	71 666
Szoftver, irodai felszerelés, számítógépek	29230	29230
Reklámtábla felszerelése	11 530	11 530
FL jövedelemadó	5190	5190
Pénztárgépek karbantartása és javítása	800	800
Fizetés az autóalkatrészek szállításáért	531 626	106 325	212650	95693	53 163	63795
A személyzet biztonsági funkciói	2000	2000
Társadalmi terv hozzájárulások	12483	12483
biztosítás	14400	14400
Banki szolgáltatások	2500	370	370	370	370	1020
Kommunikációs szolgáltatások	2505	2505
Háztartási igények	1090	327	763
Elektromos energia	3607	3607
Nettó cash flow	24 116	11 185	–103 84	39379	67 361	10 055
Egyensúly a hét végén	63765	50 835	-53.029	-13.650	53711	63766

Comments

A költségek időbeli megoszlására vonatkozó információk, úgy vagy úgy, segítenek megtalálni a legveszélyesebb pillanatokat (a készpénzhiány megjelenése szempontjából) és intézkedéseket hajtanak végre a fizetési terhek újraelosztására (például a fizetések kifizetésére és az adófizetéseknek az állami költségvetésbe történő átutalására különböző időszakokra)., a kölcsön időben történő felhasználása stb.). Tehát a fenti példában feltételezzük, hogy a közelgő időszakra vonatkozóan 736 495, 40 rubel egyenlő pozitív cash flow-t kap. A hét negatív cash flow-ja 712 379, 27 rubel.

Nettó áramlás kiszámítása

A nettó cash flow tehát 24 116, 13 rubel. (az egyenleg növekedése 39 648, 96 rubeltől 63 765, 09 rubelre). Ha elosztja a tervezett pozitív és negatív cash flow-kat a napoknak megfelelően (a kibocsátott fizetési számlák, valamint a szerződésekben meghatározott fizetési feltételek alapján), akkor kiderül, hogy a 2. nap végén a készpénz hiány képződik, amelynek mérete 53 029, 35 rubel. Ennek kiküszöbölése érdekében a tervezett kifizetések egy részét (például a beszállítóktól vásárolt vásárolható termékek kifizetését vagy irodai berendezések, bútorok vásárlását) a következő napon kell átutalni. Ha ez nem lehetséges, akkor rövid lejáratú banki kölcsönt használjon folyószámlahitel formájában.

Kategória besorolás

Elemezzük a fizetési naptár fő típusait. Az eszköz leggyakoribb formáját, amelyet a vállalati cash flow-k operatív tervezéséhez használnak, a következő szakaszok összefüggésében kell létrehozni:

• A beérkező pénzeszközök ütemezése.
• A teljesítendő fizetési ütemterv.

Ha a tervezett típusú cash flow egyoldalú (kizárólag negatív vagy csak pozitív), akkor a naptárt egyetlen vonatkozó szakasz formájában dolgozzák ki.

Az eszköz fő változatai között a következőket kell megjegyezni:

• Adónaptár. Egy ilyen tervezési dokumentumot a vállalkozás egészére vonatkozóan készítenek. Általános szabály, hogy egyetlen, az „adófizetési ütemterv” című szakaszt tartalmaz. A pénz adószámításánál visszatérítendő kifizetéseket a követelések beszedési naptárában a szabványoknak megfelelően szerepeltetik. Ez a fizetési naptár meghatározza az összes olyan adó, díj és egyéb adófizetés összegét, amelyet a társaság különféle költségvetésekbe, valamint költségvetésen kívüli pénzeszközökbe utal. Érdemes megjegyezni, hogy a fizetés naptári napja általában az összes típusú adó átadására megállapított időszak utolsó napja.
• Behajtási naptár. Az ilyen típusú fizetési naptárt általában a szerkezet egésze alkotja, bár ha van egy speciális egység, különösen egy hitelintézet, akkor a kifizetések csoportosítását kizárólag e felelősségvállalási központ számára tudja fedezni.

Egyéb fajok

A fentieken kívül a kategória következő változatai is vannak:

• Naptár pénzügyi kölcsönök kiszolgálására. A pénzáramlás beszámolására és előrejelzésére vonatkozó jelenlegi nemzetközi gyakorlat szerint az ilyen kölcsönök kiszolgálása a vállalkozás operatív munkájában tükröződik, nem pedig pénzügyi.
• Bérszámfejtési naptár. Egy ilyen eszközt általában azokban a vállalkozásokban fejlesztenek ki, amelyek többlépcsős ütemtervet használnak a különféle szerkezeti egységek (osztályok, fiókok, műhelyek stb.) Alkalmazottai számára fizetett fizetések tekintetében.
• A naptár (költségvetés), amelyben a készletek alakulnak, az adott költségközpontokra vonatkozó szabványoknak megfelelően kerül kidolgozásra, vagyis egyes szerkezeti egységekre, amelyek a termelési támogatást az anyag- és műszaki tervben végrehajtják.

Menedzsment költségnaptár

Egy másik eszköz az irányítási költségek költségvetése (naptár). Meg kell jegyezni, hogy összetételében tükröződnek:

• irodaszerek vásárlásához kapcsolódó kifizetések;
• Irodai felszerelések és számítógépes programok, amelyek nem tartoznak a befektetett eszközökbe;
• a postai és kommunikációs költségek kifizetése;
• utazási költségek;
• egyéb, a vállalatirányítással kapcsolatos cikkek.

Fontos megjegyezni, hogy itt kivétel a közigazgatási osztályon szakmai tevékenységet végző alkalmazottak munkabérköltsége.