A vállalkozás pénzügyi tevékenységeinek elemzése hatékony eszközként szolgál a partner minősített megválasztásához a hazai és a külföldi piacról egyaránt. A potenciális partner pénzügyi stabilitására vonatkozó fő forrás a pénzügyi kimutatások.
A piacgazdaságban ma a vállalkozás könyvelése a számviteli adatok szintézisén és az információs kapcsolat használatán alapul, amely összeköti a vállalkozást az ügyfelekkel, amelyek az ilyen adatok fő felhasználói.
A modern üzleti környezetben a számviteli információk bármely felhasználója feladata a vállalkozás pénzügyi tevékenységeinek elemzése, amelynek alapján a jövőben bizonyos következtetéseket vonhatunk le a későbbi tevékenységi területekről. Ennek az elemzésnek megvannak a saját forrásai, célja és módszerei.
Forrásként a pénzügyi kimutatások formáit és mellékleteit használják. A vállalkozás pénzügyi tevékenységeinek elemzése felelős a cél eléréséért - meghatározzák annak lehetőségét, hogy az üzleti egység külső és belső kapcsolatait mélyrehatóan figyelembe vegyék a fizetőképesség, a pénzügyi helyzet és a jövedelmezőség megállapításával.
A munka eredményének egyértelműen kialakított képet kell adnia a tevékenységéről, amelyet be kell mutatni a vezetőségnek vagy más személyeknek, akiket érdekel a vállalkozás pénzügyi helyzete.
Az üzleti értékelési módszerek évtizedek óta a számviteli rendszer által szolgáltatott adatokon alapulnak. Ezek közül szokás megkülönböztetni a következő módszereket:
- A piaci és a könyvárak összehasonlítása - a vállalkozás létezésének hatékonyságának felmérése, amely a rendelkezésre álló források könyv szerinti értékének és piaci értékének a hányadában áll. Ezt a módszert alkalmazzák az úgynevezett befektetési portfólió kialakításában a vállalkozás jövedelmezőségének maximalizálása érdekében.
- Piaci hozzáadott érték, amely a vállalkozás piaci értékét tükrözi, figyelembe véve egy adott időszakban érintett tőkét. Ez a mutató a vállalkozás hatékonyságát tükrözi. Ezt úgy határozza meg, hogy elosztja a kölcsönzött és a saját tőkét a befektetések értékével. A közgazdászok bebizonyították, hogy ez a mutató hozzájárul a jövedelem jövőbeli értékének felméréséhez.
- A piaci érték és az egy részvényre jutó eredmény összehasonlítása, amely bemutatja az üzleti egység várható nyereségét szorozva a részvények teljes számával. Így az állomány magánértéke a potenciális jövedelemnél van.
- Gazdasági hozzáadott érték, amely a jövedelem becslése. Ez a mutató azt a gazdasági nyereséget tükrözi, amelyet egy üzleti egységnek meg kell szereznie a piac fennmaradásához.
A vállalkozás pénzügyi tevékenységeinek elemzése nem lesz teljes a befektetés megtérülésének figyelembevétele nélkül, amelynek segítségével értékelni lehet a jövedelemszerzésre használt különféle eszközök hatékonyságát. Ennek a mutatónak a használata a "beruházás" fogalmának egyértelmű értelmezését igényli.
