Pénzügyi ellenőrzés: koncepció, alapelvek, célok és módszerek

Bármely vállalkozás létrehozásának célja a profit maximalizálása. A tervezett jövedelem megszerzéséhez biztosítani kell a tevékenységek hatékonyságát. A modern vállalkozás vezetési rendszerének egyik legfontosabb eleme a pénzügyi ellenőrzés. A cikkben megértjük, mi az.

Általános információk

A pénzügyi ellenőrzési rendszer a vállalkozás pénzügyi erőforrás-gazdálkodásának eleme. Ez szükséges a vállalkozás fejlődéséhez, a birtokában lévő pénzeszközök monetáris értékéhez és az általa végrehajtott műveletekhez.

A jövedelem felhasználására szolgáló eszközök pénzügyi források formájában kifejezve. A pénzügyek a következő funkciókat látják el:

• forgalmazás;
• resursoobrazuyuschuyu;
• értékelés;
• kontroll.

A pénzügyi irányítás célja:

1. A jövedelem és a kockázat optimalizálása.
2. A tervek hatékony végrehajtásához szükséges források megteremtése.
3. Az eszközforgalom növekedése.
4. A pénzeszközök optimális elosztása az irányító központok és a folyamatok között.
5. A vállalkozás fenntarthatóságának és jövedelmezőségének biztosítása.
6. Információs és elemzési támogatás a vezetési döntések elfogadásához és végrehajtásához.
7. A munkavállalók pénzügyi műveltségének javítása.

tartalom

A pénzügyi irányítási rendszer magában foglalja:

1. Stratégiák, módszerek, szabványok, politikák, az alapok elosztásának módszertani előkészítése.
2. Információszerzés a pénzügyekről.
3. Menedzsment döntési tervezetek elkészítése.
4. A határozatok és ügyletek végrehajtásának negatív következményeinek megelőzése.
5. Az egész vállalkozás munkájának, különös tekintettel az egyes részlegeknek a finanszírozása.
6. Információk gyűjtése, feldolgozása, szolgáltatása a társaság tevékenységeiről.
7. Az analitikus (vezetői) számvitel szervezése és lebonyolítása.
8. A pénzügyi eredmények elemzése, a mutatók eltérése, a tartalékok változása.
9. A pénzügyi politikák, a vezetői döntések, a források és eszközök, a bevételek és ráfordítások kialakulásának és felhasználásának, a teljesítménymutatók nyomon követése.
10. Javaslatok kidolgozása a hatékonyság növelését elősegítő tevékenységek optimalizálására.

Minden vállalkozás önállóan határozza meg a pénzügyi ellenőrzés funkcióit, figyelembe véve munkájának sajátosságait és terjedelmét.

módszertan

Azt kell mondani, hogy a vállalkozás pénzügyi ellenőrzése a gazdasági ellenőrzés eleme és megfelelő módszereken alapszik. A specifitás további technikák, eszközök és elemzési és kontroll módszerek jelenlétében rejlik.

A pénzügyi ellenőrzés fő módszerei a következők:

1. Tervezés.
2. Költségszámítás tevékenység típusa szerint.
3. Vagyonértékelési modell kialakítása.
4. Jelentési szabványok kidolgozása.
5. A költség kiszámítása a költségmegtakarítás elve alapján.
6. A befektetés megtérülésének biztosítása.
7. A működési eredmény előrejelzése.
8. A pénzügyi likviditási mutató használata.
9. Cash flow diszkontálása.
10. Készpénz-hozzáadott érték felhasználása.

A vállalat más módszereket és technikákat is alkalmazhat, az ipartól, a termelési volumentől és más tényezőktől függően.

Az ellenőrzés szervezése

A pénzügyi ellenőrzés minden szakasza a pénzforgalom irányításának feladatain, lényegén és funkcióin alapul, összhangban a tevékenység sajátosságával. Ezek alapján műszaki műveleteket hajtanak végre, objektumokat, módszereket, vezérlő módszereket határoznak meg, erőforrásokat határozzák meg.

A működési hatékonyság biztosítása és a költségek optimalizálása érdekében a pénzügyi ellenőrzés feladatait be kell építeni a vállalat irányítási rendszerébe. Ezek kidolgozásakor a vezetőknek figyelembe kell venniük a hatályos jogszabályokat, a vállalati szabványokat és a társaság számviteli politikáját.

Funkciók fajtái

A tervezett irányítási célok hatékony elérése érdekében be kell vezetni a pénzügyi ellenőrzés modern modelleit. Fő funkcióik több csoportra oszlanak:

1. Jelenlegi.
2. Stratégiát.
3. Operatív.

Vizsgáljuk meg külön-külön.

Jelenlegi funkciók

Céljuk a tervek rövid távú végrehajtása. Sőt, listájuk ismét a vállalkozás sajátosságaitól függ. Eközben meg lehet határozni a pénzügyi ellenőrzés keretében végrehajtott általános funkciókat. Például az aktuális feladatok tartalmazhatnak:

1. A vállalkozás költségvetésének kialakítása a folyó évre. Ehhez össze kell foglalni a vállalkozás egészének és az egyes részlegeknek a munkáját.
2. Részvétel alapok létrehozásában befektetési és egyéb pénzügyi tevékenységekhez.
3. Az irányítási politika kialakítása, a számviteli struktúra kiigazítása a folyó évre.
4. Számviteli politikák kidolgozása számviteli adatok alapján.
5. Belső ellenőrzés végrehajtása az alapok mozgása és a jelentéstételi műveletek felett. Ez magában foglalja többek között azokat a tevékenységeket is, amelyek hozzájárulnak az alkalmazottak pénzügyi ismereteinek javításához.
6. A jelentési időszakra vonatkozó munka eredményeire vonatkozó információk rendszerezése és konszolidálása a vezetési döntések szempontjából releváns mutatók kiszámításával.
7. Javaslatok kidolgozása a munka hatékonyságának javítására.
8. A tervezett mutatóktól való eltérések elemzése, azok előfordulásának okainak és tényezőinek azonosítása.
9. Jelentés a jelentési időszak eredményeiről és az azt követő irányításba adásról.

Működési feladatok

A pénzügyi ellenőrzés részeként:

1. Döntéseket hoznak a kötelezettségek és eszközök kialakításáról és későbbi elosztásáról.
2. Figyelemmel kísérjük a jóváhagyott határozatoknak a korábban elfogadott tervekkel, költségvetéssel és vállalati standardokkal való betartását.
3. Megállapodás a költségekről és a jövedelmekről.
4. A számításokat elemezzük, helyességüket ellenőrizzük.
5. Vezetési döntések által végrehajtott.
6. Az adatokat összegyűjtik és bevezetik a számviteli rendszerbe.
7. A kapott információk minőségét ellenőrzik.
8. Az adatokat olyan eszközökkel, módszerekkel és módszerekkel dolgozzuk fel, amelyeket a vállalat irányítási politikája rögzít.
9. A beszámolás szempontjából releváns mutatókat becslések és mérések alapján számítják ki. Ehhez speciális listákat és képleteket használunk.
10. Elemezzük a tervezett és az elért mutatók közötti eltéréseket.
11. Létrehozásra kerül és operatív jelentési dokumentáció készül.

Stratégiai funkciók

A legfontosabb:

1. Az elfogadott pénzügyi stratégia kialakítása és elemzése.
2. Vezérlő, költségvetési, mérési rendszer létrehozása és optimalizálása.
3. Menedzsment (analitikus) számviteli rendszer létrehozása a tervezés műszaki specifikációinak kidolgozásával, amelyet elfogadás és üzembe helyezés követ.

Jellemzők a gyártó vállalkozásban

A pénzügyi ellenőrnek tisztában kell lennie és meg kell értenie a termelésben zajló folyamatokat, azok egyedi kapcsolatokkal történő finanszírozásának sajátosságait, az alkatrészek, az alapanyagok és a ciklusok szállítását. Fontos a hálózati tervezés módszereinek elsajátítása, a befektetések hatékonyságának megfelelő felmérése.

Tevékenységek végzésekor a szakembernek figyelembe kell vennie:

1. A termékek előállítási folyamatának összetettsége és a technológiai folyamatokkal kapcsolatos költségek kiszámításának sajátosságai, a készletek kialakítása, a tárolás, a késztermékek szállítása.
2. Komplex számítási módszerek, pénzügyi ellenőrzés, konkrét eszközök alkalmazásának szükségessége. Ez különösen a szokásos és alternatív felvételről és a közvetlen költségekről szól.
3. A termelés, az alapanyagok és a készletek beszerzése, az áruk szállítása és a pénzügyi tervezés kapcsolata.
4. A legjövedelmezőbb és legtermékenyebb eszközök kiválasztásának szükségessége a vállalkozás kidolgozott fejlesztési stratégiájának megfelelően.
5. A hosszú távú eszközökbe történő befektetések értékelése, a kötelezettségek vonzása.
6. A kötelezettségek és az eszközök közötti egyensúly fenntartásának szükségessége, a vállalkozás stabilitásának megőrzése, a forgalom növekedése.
7. A gyártott termékek árazásának sajátosságai.

A pénzügyi ellenőrzés hatékonyságának biztosítása érdekében átfogó elemzést kell készíteni a termelési mutatókról és a termékek minőségi paramétereiről, összehasonlítani az eredményeket a tervezett értékekkel.

Információ szakember számára

A fenti információk alapján nyilvánvalóvá válik, hogy a pénzügyi ellenőr irányítja a teljes ellenőrzési rendszert. Ugyanakkor nem tekinthető végül kialakult mechanizmusnak. Az ellenőrző rendszerben folyamatosan változások történnek a piaci instabilitás, a gyártásban alkalmazott technológiák változásai, az évszak változásai stb. Miatt. Ezért önmagában is folyamatos ellenőrzést és optimalizálást igényel. Ha nem elemezi a pénzügyi ellenőrzés hatékonyságát, akkor az nem járul hozzá a vállalkozás fejlődéséhez.

Információs rendszer

Jelentősége a menedzsmentben nehéz túlbecsülni. A társaság információs rendszere biztosítja a megalapozott, gazdaságilag megvalósítható menedzsment döntések elfogadását, az azok végrehajtására szolgáló intézkedések végrehajtását, az üzleti teljesítmény megfelelő értékelését. Ezen felül hozzájárul a következőkhöz:

1. Információgyűjtés mind külső, mind belső forrásokból.
2. A tevékenységek, a munka eredmények elemzése, mérése és értékelése.
3. Releváns és teljes jelentések összeállítása a vállalkozás tevékenységeiről, pénzügyi, vagyoni helyzetéről.
4. Az információk megértése a vállalati személyzet részéről.
5. Az információk összehasonlítása.
6. A vállalati pénzügyi stabilitás fenntartása érdekében végrehajtott vezetési döntések negatív következményeinek megelőzése.
7. A munkafolyamat megfelelő szervezése.
8. Az információk gyűjtésének, feldolgozásának, összegzésének és közzétételének folyamatainak automatizálása.
9. Időben történő adatszolgáltatás az érdekelt felhasználók számára.

A vezetés és a számvitel pontos információkat szolgáltat az elemzéshez, a tervezéshez, az előrejelzéshez, az értékeléshez és az ellenőrzéshez.

A menedzsment alapjai

A vállalkozás hatékonyságának javítása érdekében a pénzügyi ellenőrzésnek számos elven kell alapulnia. Közülük a következők:

1. Az ellenőrzési és vállalati menedzsment rendszerek integrálása.
2. Szisztematikus.
3. Képesség alternatív döntések meghozatalára.
4. Olyan stratégia kidolgozása, amelyben a vezetők kiszámíthatják a vezetési döntések végrehajtásának következményeit.

A pénzügyi irányítás célja:

1. Vezetési döntések és végrehajtásukra elkötelezett tevékenységek.
2. Kockázatokat.
3. Eszközök és források.
4. Költségek és nyereség.
5. Készpénzforrások.
6. A pénzügyi helyzetre vonatkozó adatok.
7. Pénzügyi kapcsolatok (ideértve az ügyfelekkel, ügyfelekkel folytatott tranzakciókat is).
8. Befektetési folyamatok.
9. Pénzügyi stabilitás, likviditás.
10. Adóoptimalizálás.