A piaci kapcsolatok feltételei között a vállalkozásnak mindig képesnek kell lennie arra, hogy a lehető leghamarabb visszafizessen adósságait (vagyis fizetőképességét) és rövid távú kötelezettségeit (likviditással rendelkezzen). A jelenlegi arány azt mutatja, hogy ezeket a kötelezettségeket hogyan teljesítik.
Egy gazdálkodó akkor tekinthető fizetőképesnek, ha forgóeszközei meghaladják a hosszú és rövid lejáratú kötelezettségeket. A szervezet likvid, feltéve, hogy ezen pénzeszközök összege meghaladja a rövid lejáratú adósságot.
A gazdálkodó egység likviditásának és fizetőképességének változásainak értékelése magában foglalja a mérleg mutatók összehasonlítását, amelyeket különféle kötelezettségek és eszközök csoportra osztanak. Az aktuális arány kiszámításához először "forduljon az alapokhoz".
A jelenlegi likviditási mutató azt mutatja, hogy a társaság mennyit fizethet kötelezettségeket az eszközök rovására. A likviditás foka szerint egy gazdasági egység eszközeit feltételesen lehet felosztani:
A1 - a leglikvidebb (rövid lejáratú befektetések, készpénz, a részvényesek részéről visszavásárolt részvények értéke);
A2 - gyorsan realizálható eszközök (rövid távon követelések, valamint egyéb forgóeszközök a mérleg 2. szakaszából);
A3 - alacsony likviditású eszközök (hozzáadottérték-adó a megszerzett értékekre, az alaptőkéhez való hozzájárulás adóssága, hosszú távú pénzügyi befektetések);
A4 - gyakorlatilag nem likvid (hosszú lejáratú követelések, valamint a mérleg 1. szakaszából származó pénzeszközök (az A3 csoportba tartozó tételeken kívül)).
Felelősségi információk:
P1 - a legsürgetőbb kötelezettségek (adósság a jövedelem kifizetésében, a vevők tartozásaiban, egyéb kötelezettségek rövid távon);
P2 - rövid lejáratú kötelezettségek (rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök);
P3 - hosszú lejáratú kötelezettség (kölcsönök és kölcsönök hosszú távon);
P4 - állandó felelősség (3 szakasz, a jövőbeni kiadások és bevételek).
Az egyenleget abszolút likvidnek tekintik, ha: az első 3 eszközcsoport nagyobb, mint az első három kötelezettségcsoport, illetve A4 <P4.
A jelenlegi likviditási mutató azt mutatja, hogy a társaság képes forgóeszközökkel fedezni kötelezettségeit. Nagy érdeklődést vált ki a befektetők - külső szervezetek - körében.
A társaság rövid lejáratú adóssághoz viszonyított forgóeszközei a jelenlegi mutató. Ennek a mutatónak a normája 1, 50 és 2, 50 között változik. Ez a gazdasági elemzés iparától függ.
Minél nagyobb az érték, annál nagyobb a gazdasági egység fizetőképessége. A kritikus mutató kevesebb, mint 1 - ez azt jelenti, hogy a vállalat nem képes fizetni a kötelezettségeket, feltéve, hogy azokat azonnal vissza kell fizetni.
A jelenlegi likviditási mutató azt mutatja, hogy a szervezet képes-e értékét pénzre konvertálni veszteség nélkül, valamint a rövid lejáratú kötelezettségek időben történő fedezetének valószínűségét a vállalkozás eszközeivel.
