A forgóeszközök a vállalkozások eszközei, amelyek az eszköz mérlegében tükröződnek. A forgóeszközök olyan fogalom, amely jellemzi a gazdálkodás anyagi javainak összességét, amely termelési és kereskedelmi tevékenységeket végez, és amelyek teljes egészében egy termelési és gazdasági ciklusban felhasználhatók. A működőtőkét több kritérium alapján osztályozzák.
A forgóeszközök magukban foglalják a termelési eszközöket, a forgalomban lévő eszközöket és másokat. A forgalomban lévő termelési eszközök nyersanyagok, fogyóeszközök, félkész termékek, alkatrészek, konténerek és egyebek. Ide tartoznak a halasztott költségek és a folyamatban lévő munkák is. A forgalomban lévő eszközök olyan alapok, amelyeket már kész termékekbe fektettek be, de még nem szállították ki, a követelések, valamint a számlákra és készpénzre rendelkezésre álló források. Az egyéb forgóeszközök a sérült, hiányzó, de még nem leírott javak és anyagok értéke, jövedéki adók, amelyek később levonhatók, és így tovább.
A működési időszak szerint meg kell különböztetni a forgóeszközök állandó és változó részét. Az állandó rész egy olyan részvény, amely nem függ a szezonális és a társaság termelési tevékenységeinek egyéb változásaitól, és nem kapcsolódik az idényjellegű tárolási anyagok készleteinek létrehozásához. Ez a minimum, amelyre a vállalkozásnak szüksége van a folyamatos működéshez. A változó részesedés az eszközök olyan része, amely a termelés és a termékek értékesítésének szezonális ingadozásaitól, valamint a készletek szezonális leltárának készítésétől függően változik.
Az allokált likviditási szint:
- Forgótőke, amely teljesen likvid. Ide tartoznak azok az eszközök, amelyeket nem kell eladni, és kész fizetési eszköz - pénz.
- Rendkívül likvid forgóeszközök, amelyek könnyen és nagyon gyorsan (legfeljebb egy hónapig) pénzre konvertálhatók anélkül, hogy a piaci érték súlyos veszteségeket okozna. Általános szabály, hogy ezek rövid távú befektetések, követelések és egyéb.
- Közepes likvid eszközök, amelyek hat hónapon belül pénzre konvertálhatók, kézzelfogható veszteségek nélkül. Ide tartoznak a késztermékek és a rendes követelések.
-
Gyengén likvid forgóeszközök, amelyek hosszú idő (több mint hat hónap) után pénzre konvertálhatók költségvesztés nélkül. Ez folyamatban lévő munka, félkész termékek és alapanyagok.
- Nem likvid likviditási eszközök - ez valami, amit önmagukban nem lehet pénzre konvertálni. Ezeket csak az ingatlan komplexumának részeként lehet értékesíteni. Ezek halasztott költségek, valamint rossz követelések és egyéb.
A pénzügyi források eredete szerint meg kell különböztetni a bruttó és a nettó eszközöket. Bruttó jellemzi a kölcsönvett és a saját tőke által generált eszközök teljes mennyiségét. A nettó eszközöket kölcsönzött hosszú lejáratú és saját tőke képezi. Ezek a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek összege közötti különbséget képviselik.
