A gazdasági elemzés a vállalkozás pénzügyi és gazdasági helyzetének ellenőrzésére szolgáló eljárás. Az elemzéshez szükséges ismeretekre és készségekre van szükség a közgazdászok és a vezetők számára a vállalkozás pénzügyi helyzetének felméréséhez, valamint a következő években a jövőbeni fejlesztési stratégia kidolgozásához.
meghatározás
A gazdasági elemzés fogalma olyan fontos jelenségeket foglal magában a vállalkozás tevékenységeiben, mint a jelenlegi termelési munkaterv hatékonyságának értékelése. Az elemzés magában foglalja a vállalat olyan fontos teljesítménymutatóinak kiszámítását, mint:
- eszközök és a vállalkozás egészének megtérülése;
- eszköz likviditási szint;
- a forgalom, a költségek és a nyereség változásának dinamikája;
- a társaság választékának és az egyes termékeknek vagy árucsoportoknak az összes bevételben és kiadásban való részesedésének értékelése.
A gazdasági elemzés tárgya a társaság tevékenysége. Az elemzés során megvizsgálják és értékelik a szervezet munkájának pénzügyi eredményeit. A külső és belső jelenségek és tényezők, amelyek befolyásolják a szervezet állapotát, elsősorban pénzügyi szempontból.
A tanulmány tárgya
A gazdasági elemzés tartalmát és tárgyát a vállalati vezetés által kitűzött célokkal és célokkal, valamint a vállalatok vezetői előtt valamilyen módon felmerülő problémák megoldásának meghatározása alapján határozzák meg.
A vállalkozás normál működésének és a profitnövekedésnek a biztosítása érdekében a vállalatirányításnak meg kell tanulnia a gazdasági elemzés alapjait, hogy:
- ismeri az egyes terméktípusok költségeinek összegét. Erre azért van szükség, hogy meghatározzuk a lehetséges árcsökkentést, figyelembe véve az áruk gyártásával és értékesítésével kapcsolatos összes költséget;
- hagyja abba azoknak az áruknak a gyártását és értékesítését, amelyek nem igényelnek, miközben árainak csökkentése lehetetlen, mivel ez veszteségeket eredményez;
- különféle különbözetet állapíthat meg, az egyes árutípusok jellemzői szerint.
Ez megköveteli egy ilyen gazdasági elemzési módszer alkalmazását, mint költségszámítást. A költségeloszlás fogalma alatt bizonyos áruk gyártási és eladási költségeinek kiszámítására vonatkozik. Bizonyos áruk jövedelmének és költségeinek meghatározása és kiszámítása alapvetően a pénzügyi számítás ezen módszerének alapja.
A jövedelem és a költségek kiszámításának értéke
A számítás felhasználása a gazdasági elemzés feladatainak és céljainak megoldására a következőkben segíthet:
- növelni kell az áruk versenyképességét az áruk és szolgáltatások bizonyos típusainak csökkentésével;
- azonosítani és kiválasztani a leginkább költséghatékony termékeket;
- meghatározza azt a minimális fedezetet, amelyen a kibocsátás és eladás jövedelmet generál;
- meghatározza a nem jövedelmező áruk és termékcsoportok listáját. A költségek elősegítik az ilyen termékek azonosítását és a döntés meghozatalát: szükség van-e intézkedések végrehajtására jövedelmezőségük növelése vagy a forgalomból való kizárás érdekében;
- meghatározza az egyes termékek vagy árucsoportok legjobb árait.
A gazdasági elemzés alkalmazása nagy- és középvállalkozásokban lehetővé teszi egyes áruk vagy árucsoportok bevételnövekedését és költségcsökkentésének elérését a kereskedelemkülönbözet megváltoztatásával. Ezáltal növeli hatékonyságát.
A feladatok
A vállalkozás gazdasági tevékenységének átfogó gazdasági elemzése során a következő fontos kérdésekre kell válaszolni:
- milyen termékeket gyárt a vállalat;
- hogyan kielégíti az áruk iránti igényt;
- milyen tevékenységeket végez a szervezet az értékesítés ütemének és mennyiségének növelése, a termelés költségeinek csökkentése és minőségének javítása érdekében.
Az, hogy melyik módszert fogják használni az elemzésben, attól függ, hogy milyen választ kapnak. Továbbá - mely gazdasági elemzés tárgyait vizsgáltam. Ehhez a következőket kell végrehajtani:
- a termelési terv és a forgalmi terv végrehajtásának ellenőrzése. Határozza meg, hogy mennyire kielégíti az egyes termékek fogyasztói igényeit, mennyi a terv teljesítése, milyen további kilátások vannak az értékesítési piacok bővítésére;
- a termelési terv végrehajtását, a forgalom, a termelés és az értékesítés növekedésének (csökkenésének) tervét befolyásoló tényezők vizsgálata;
- lehetőségek és tartalékok keresése a vállalat hatékonyságának javítása érdekében;
- új, fejlettebb vezetési döntések kidolgozása a társaság fejlesztésére, reálisabb tervek készítése.
A gazdasági elemzés során különféle információforrásokat használnak: üzleti terveket, pénzügyi és számviteli jelentéseket és kimutatásokat, munkaórát és termelési tervet.
Az elemzés sorrendje a vállalkozásnál
A társaság gazdasági tevékenységeinek átfogó gazdasági elemzése lehetővé teszi a főbb kvalitatív és mennyiségi mutatók meghatározását a jelen és a jövőbeni tevékenységekre vonatkozóan.
A munka eredményessége attól függ, hogy az elemzés eredményei alapján helyesen dolgozzák-e ki a következő évek munkatervét. A számítások hibái a vállalat gazdasági helyzetének romlásához vezethetnek, és akár csődöt is okozhatnak. A teljes elemzési folyamat általában több szakaszra oszlik.
Hol kezdődik az egész?
Az első szakaszban ezt a típusú gazdasági elemzést alkalmazzák, például meghatározzák a vállalkozás által egy adott időszak alatt előállított áruk és szolgáltatások összmennyiségét. Az előző terv végrehajtásának elemzése és értékelése után új termelési terv készül. Ebben a szakaszban határozza meg az áruk kiadásának és értékesítésének teljes mennyiségét. A könyvelést mind pénzbeli, mind természetbeni (árucikk) értelemben végzik.
A terv végrehajtásának mértékét az előtte kidolgozott tervtől való eltérés relatív és abszolút méretének összehasonlításával lehet meghatározni. A gazdasági elemzés ezen szakaszában szintén megvizsgálják azon tényezők befolyását, amelyeket nem lehetett figyelembe venni, de amelyek befolyásolták a pénzügyi eredményt. Például a gyártóberendezés meghibásodása, amely késleltetést és termeléscsökkenést okozott.
Második szakasz
A második szakaszban a gazdasági elemzés tárgya a hosszú távú (több éven át tartó) termelés összes mutatója, állapotuk és növekedésük meghatározása (csökkenése). A feldolgozott termékek és szolgáltatások növekedési dinamikáját folyó árakon (DTO) a következő képlettel számítják ki:
DTO = A jelentési év áruk tényleges kiadása (eladása) folyó árakon * 100 / Az elmúlt év tényleges árukiadása.
A gazdasági elemzés egyik jellemzője ebben az esetben az, hogy az árumértékesítés szintjének dinamikus változásainak tanulmányozása során nyert adatok alapján az értékesítés dinamikáját a múltbeli időszakokhoz viszonyítva határozzák meg.
Az értékesítési volumen meghatározását a TSC áraival összehasonlítva a következő képlet szerint végzik:
TSC = TF / Itz, ahol TF - ténylegesen előállított és eladott termékek egy meghatározott időszakra;
Its - az ugyanazon időszakban eladott áruk árai átlagos változásának indexe az előzőhöz képest.
Az átlagár-változási index kiszámításakor figyelembe veszik az árukínálatot és az áruk vagy áruk csoportjainak árváltozásáról rendelkezésre álló információkat.
Különös helyet foglal el a tervezésben és a menedzsmentben az áruk értékesítésének átlagos növekedési ütemének meghatározása a következő képlet alapján:
T = √ Yx / Yo, ahol T a növekedési ütem átlagos szintje;
Yx - értékesítés a vizsgálati időszak végén;
Yo - értékesítés a tanulmányi időszak elején.
A kapott számítások alapján meghatározzuk az eladott termékek összmennyiségének abszolút változásait a fő és az előző időszakhoz viszonyítva. Meghatározzuk az értékesítés növekedésének növekedésének (csökkenésének) ütemét.
Harmadik szakasz
Ennek során egyfajta gazdasági elemzést hajtanak végre, például a tárgyidőszakban értékesített árucikkek csoportjának elemzését, az értékesítés növekedésének (csökkenésének) dinamikájának meghatározását és ezen változások törvényeinek azonosítását. Olyan paramétereket vizsgálunk, mint:
- a gyártott termékek piacának állapota;
- a vállalkozás által eladott áruk és szolgáltatások iránti kereslet változása, a termelés és az értékesítés növekedésének csökkenése, az adójogszabályok olyan változásai, amelyek a termelési költségek és a termékek értékesítésének növekedéséhez vezettek;
- a személyzet munkájában és az áruk értékesítésében tapasztalt hibák, a tervezés során a számításokban bekövetkező hibák;
- kibocsátási volumen és növekedésük dinamikája;
- a termékválaszték és az értékesítés változásának okai.
A gyártott és eladott árukortiment tanulmányozása lehetővé teszi az áruk csoportosítását az adott vállalkozás teljes forgalmában betöltött fontosságuk szerint. Ez lehetővé teszi továbbá bizonyos áruk értékesítésének dinamikájának és a jövőbeni eladások növekedésének megfelelő felmérését.
Negyedik szakasz
Mivel a gazdasági elemzés célja ebben a lépésben a vállalkozás által gyártott és eladott áruk összetétele, a választék olyan tényezőktől való függése, mint például:
- vásárlók preferenciája;
- a települések formái és feltételei;
- a gyártott és eladott áruk jellemzői. A termékek gyártásának és forgalmazásának módja.
E tényezők vizsgálata, értékelése és elemzése lehetővé teszi a menedzser számára a cselekvés eredményeinek előrejelzését és az áruk és szolgáltatások értékesítése során bizonyos módon felmerülő minták azonosítását. Például áruk nyilvános vagy kiskereskedők számára történő azonnali fizetéssel vagy részletekben történő eladásával, készpénzben és készpénz nélkül.
A kutatás során összehasonlítják az áruk és szolgáltatások különböző kategóriáit és mennyiségét. Ennek célja a vállalkozás által előállított áruk dinamikájának azonosítása, mind általános, mind árucikk szempontjából. Az ilyen típusú gazdasági elemzést összehasonlító elemzésnek nevezik. Ennek eredményeként azonosítsa azokat az árukat és áruk csoportjait, amelyeknek a legnagyobb súlya van a kereskedelem teljes volumenében, és ezek hatását a pénzügyi eredményre.
Ötödik szakasz
Az ötödik szakaszban az áruk és szolgáltatások értékesítésének mennyiségét negyedévente és havonta kiszámolják. Ebben a szakaszban ezt a típusú gazdasági elemzést használják, például az értékesítés ritmusának és az ezt a paramétert befolyásoló tényezők tanulmányozását.
Az elemzés során kiszámítják azokat az mutatókat, amelyek jellemzik az értékesítés ütemét.
G = Summ (Xi-X) 2 / n, V = G * 100 / x, Ahol Xi - az i.
X az n időszakra eladott áruk átlagos volumene;
n azoknak a hónapoknak vagy éveknek a száma, amelyekről az adatokat vették a vizsgálathoz.
A kiszámított eltérés (G) határozza meg az áruk eladásának ingadozásának szintjét, azaz a társaság által a vizsgálat teljes időtartama alatt eladott termékek minimális és maximális mennyiségét.
A variációs együttható (V) azt mutatja, hogy az áruk értékesítése egyenletesen történt a vizsgálati időszak alatt.
Az elemzés során elért eredmények lehetővé teszik annak felmérését, hogy az áruk értékesítése milyen egyenletesen ment végbe a hónapok és negyedévek során. Azonosítsa a megszakítások és a szabálytalanságok okait. Keressen megoldásokat az azonosított problémákra.
Hatodik szakasz
A hatodik szakaszban ezt a típusú gazdasági elemzést használják faktorelemzésként. Ebben a szakaszban megvizsgálják azokat a tényezőket, amelyek befolyásolják az eladott áruk mennyiségét és választékát, kvantitatív módon becsülik meg az ilyen mutatókkal kapcsolatos tényezők befolyását: a vásárlók gyártott termékek iránti igénye, az áruk piaci kínálata, a kiszolgált lakosság életszínvonala és valós jövedelme, és még sok más. Mind a külső, mind a belső tényezőket figyelembe kell venni. A gazdasági elemzés elvégzéséhez ebben a szakaszban a vállalkozás elsődleges dokumentumait és statisztikáit használják információforrásként.
Záró szakasz
Ez a vállalkozás elemzésének befejezése. Ez magában foglalja a társaság pénzügyi erősségének tanulmányozását, amelynek során meghatározzák az árbevétel lehetséges csökkenését és a bevételek visszaesését az előző időszakhoz képest, és meghatározzák a szintet a „break-point” -hoz viszonyítva. Ez a szakasz különösen fontos a gazdasági elemzésben, mivel lehetővé teszi a csőd valószínűségének meghatározását, valamint a vállalkozás pénzügyi helyzetének javítását szolgáló módszerek megtalálását.
Az a minimális szint, amellyel a jövedelem összege csökkenthető, jellemzi a kereskedelmi szervezet biztonsági küszöbét (PBto) és a pénzügyi erőhatárt (ZPPto). Értékeiket a következőképpen kell kiszámítani:
PBto = TF - TB.z, ZPPto = TF / Tb.z, ahol TF a vállalkozás tényleges jövedelme;
Tb.z - a jövedelem és a ráfordítások volumene, amelynél a nettó egyenértékű tevékenységet biztosítják.
Minél magasabb a számítás eredményeként kapott érték, annál magasabb a pénzügyi erőtartalék és annál alacsonyabb a csőd valószínűsége. A gazdasági elemzés lehetővé teszi a vállalatirányítás folyamatának javítását, a termelés és az értékesítés gyengeségeinek és hiányosságainak azonosítását. Elősegíti a bevételek növelésének és a költségek csökkentésének új lehetőségeit, az optimális választék kialakítását.
Költség elemzés
Költségek - ez a vállalkozás költségei a termékek előállítására és értékesítésére. A közgazdaságtan tudományos elemzésének irányában szokás a költségeket elkülöníteni fix és változó részekre. Elemezhetők külön-külön vagy együttesen. Az első módszer a legpontosabb, de a folyamat egyszerűsítése érdekében gyakran a második módszert alkalmazzák.
Az áruk előállításának és értékesítésének költségeinek faktorelemzésének sajátossága, hogy a vállalkozás nem minden kiadása kapcsolódik csak a termeléshez és az értékesítéshez, ezeket azonban figyelembe kell venni a gazdasági elemzés elvégzésekor. A számvitelben ezeket más költségeknek nevezzük, és külön számlákhoz kell hozzárendelni.
A költségek faktorelemzésének fő modellje a költségeknek az eladott termékek mennyiségétől való függőségének multiplikatív modellje, amelyet a következő képlettel kell kiszámítani:
És = Woo * Nem, Hol és - a költségek összege;
Yi - a kiadások szintje;
Nem - az eladott termékek összbevétele.
Ez a számítási modell a következők meghatározására szolgál:
- forgalom:
ΔI (N0) = ΔN * Yi;
- a költségek szintjének változásai:
∆И (Уи) = ∆Уи * Nem
Az elemzés eredményei alapján kidolgozzák a társaság árazási politikáját, az árképzés alapelvein alapulva, figyelembe véve az elvégzett számításokat, és meghatározzák a gyártott és eladott árukortimentjét, amely a maximális profitszintet képes elérni.
Nyereség-elemzés
A gazdasági elemzés szempontjából a nyereséget a bruttó jövedelem, valamint a gyártás és a termékek eladásának költségei közötti különbségnek kell meghatározni. A bruttó jövedelmet viszont az áruk értékesítéséből származó jövedelemként kell meghatározni, levonva az ÁFA-t.
A bruttó jövedelmet általában az „eredménykimutatás” pénzügyi kimutatások alapján számolják, mint a bevétel és az értékesítési költségek különbségét. A bruttó jövedelmet a termékek értékesítéséből származó jövedelem és a bruttó jövedelem szintjének kiszámításával kell kiszámítani:
VD = N ° * ATC / 100%.
Ez az ár fő mutatója. A gyártott és eladott áruk haszonkulcsának megváltoztatásával a vállalkozás növelheti vagy csökkentheti a kereslet mennyiségét azáltal, hogy kiválasztja a legoptimálisabb kombináció és a legmagasabb bruttó jövedelem mutatóit. Nem szabad azonban elfelejteni egy olyan tényező fontosságát, mint például a gyártási és a termékek eladási költségek. A nyereség gazdasági elemzésének faktormodelljét ebben az esetben a következő képlettel kell kiszámítani:
P = nem (ATC - Yi) / 100b
ahol Wu a költségek szintje.
A reális üzleti tervek elkészítéséhez gazdasági költségelemzésre van szükség. Ezt el kell végezni külön irányítási döntések meghozatalakor is, például a tárgyi eszközök meghatározása, árképzés és bővítés terén.
